《荣成市城镇土地使用税差别化改革试点工作方案》政策解读

时间：2025年10月09日 15:03 来源：荣成市财政局浏览次数：

一、制定《方案》的背景和必要性

《方案》以国家及山东省相关政策为根本依据，全面承接上级“通过税收杠杆优化土地资源配置”的核心导向，具体体现在三方面：

1．落实国家土地市场改革要求：严格遵循《国务院办公厅关于完善建设用地使用权转让、出租、抵押二级市场的指导意见》（国办发〔2019〕34号）中“发挥税收调节作用，促进土地集约利用”的要求，将城镇土地使用税与土地利用效率挂钩，避免土地闲置与低效占用。

2．承接山东省“亩产效益”评价改革：深度落实《山东省人民政府关于开展“亩产效益”评价改革工作的指导意见》（鲁政字〔2019〕235号），以“亩产效益”综合评价结果作为税收差别化的核心依据，与省级“以税促效、优胜劣汰”的改革方向保持一致。

3．沿用省级税额标准调整框架：参考《山东省人民政府关于调整部分县（市、区）城镇土地使用税税额标准的通知》（鲁政发〔2023〕3号），将荣成市一级土地、建制镇、工矿区的基准税额分别设定为8元/平方米、5元/平方米、5元/平方米，确保税额标准与省级调整方向衔接，避免区域税负失衡。

二、试点范围

在县城、建制镇、工矿区范围内使用土地，且参与我市“亩产效益”综合评价的工业企业，包括规模以上工业企业和规模以下工业企业。

三、试点内容

根据市政府正式公布的上一年度工业企业“亩产效益”综合评价结果进行调整减免，实行城镇土地使用税分类分档差别化税率，税额标准有增有减，税负总体保持平衡。

结合“亩产效益”评价改革，对不同类型的企业适用不同的税额标准。具体为：

1．对纳入“亩产效益”综合评价范围的企业，根据A类（优先发展类）、B类（支持发展类）、C类（提升发展类）、D类（限制发展类）的评价结果，分别按照现行城镇土地使用税税额标准的50%、60%、80%、100%执行。其中：

“亩产效益”综合评价结果为A类的企业，其城镇土地使用税税额为一级土地4元/平方米、建制镇和工矿区2.5元/平方米；

“亩产效益”综合评价结果为B类的企业，其城镇土地使用税税额为一级土地4.8元/平方米、建制镇和工矿区3元/平方米；

“亩产效益”综合评价结果为C类的企业，其城镇土地使用税税额为一级土地6.4元/平方米、建制镇和工矿区4元/平方米；

“亩产效益”综合评价结果为D类的企业，其城镇土地使用税税额为一级土地8元/平方米、建制镇和工矿区5元/平方米。

2．对未纳入“亩产效益”综合评价的企业及个体工商户，按照现行城镇土地使用税税额标准的80%执行，其城镇土地使用税税额为一级土地6.4元/平方米，建制镇和工矿区4元/平方米。

3．对高新技术企业，按照现行城镇土地使用税税额标准的50%执行，其城镇土地使用税税额为一级土地4元/平方米、建制镇和工矿区2.5元/平方米。