关于荣成市盘活财政存量资金政策措施落实情况跟踪审计的结果公告

根据《山东省审计厅关于印发2017年度稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知》和年度审计计划，荣成市审计局于2017年4月17日至4月30日，对荣成市盘活财政存量资金政策措施的落实情况进行了跟踪审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、财政存量资金基本情况

　　（一）财政存量资金规模、结构

　　截至2016年底，荣成市财政存量资金总额24,700.00万元，其中：本级财政结转结余资金21,538.00万元，占87.20 %；预算单位结转结余资金3,162.00万元，占12.80%。

　　1.本级财政结转结余资金情况

　　截至2016年底，财政部门管理的财政存量资金（不含社保资金、应付国库集中支付结余、往来款项等）共计21,538.00万元，全部以银行存款形态存放。

　　2.预算单位结转结余资金情况

　　截至2016年底，预算单位结转结余资金3,162.00万元，较2015年底4,015.00万元减少21.25%。2016年财政收回结余资金以及结转2年以上的资金3,854.78万元。

　　（二）盘活财政存量资金情况

　　1.盘活财政部门存量资金情况

　　2016年，荣成市财政局将一般公共财政预算补充预算稳定调节基金19,550.00万元，至2016年底，预算稳定调节基金规模为19,550.00万元。

　　2.盘活部门单位存量资金情况

　　2016年，荣成市财政局收回部门单位财政存量资金3,854.78万元。

　　二、盘活存量资金采取的主要措施和效果

　　一是严格把关抓好存量资金回收。按照“逐笔核实、划分类别、分类管理、依规处理”原则，全面排查分析部门结余结转资金，结转两年及以上的资金全部收回补充预算稳定调节基金；结转不足两年的资金加快执行进度，两年内未使用完毕或不需按原用途使用或项目完成形成的净结余，收回市级财政统筹使用。

　　二是健全结余结转资金定期清理机制。从加强财政预算执行管理、清理财政结余结转资金和往来款等方面入手，减少资金沉淀，将结余结转资金占财政支出的比重严格控制在9%之内。

　　三是强化预算编制源头约束。对部门需继续使用的两年内的结转结余资金，详细编制结转结余资金支出预算表，纳入预算管理；已收回资金项目需要在以后年度继续实施的，作为新的预算项目按预算管理程序重新申报和安排。年度预算执行中部门必须严格按照预算中确定的项目安排使用资金，从源头上控制结余结转资金规模，逐步消除存量。

　　四是建立存量资金与预算安排相结合的长效机制。将部门结转结余资金规模作为预算编制的重要依据，对整体支出进度慢、存量资金规模较大的部门，原则上不再安排项目资金增量。对财政拨款结转占当年财政拨款预算超过10%的部门，按一定比例相应核减其下年的公用经费或项目支出规模，严控增量。

　　三、原因分析

　　一是预算编制缺乏科学性。预算安排缺乏合理论证，造成对部分不具备实施条件的项目安排了预算资金而无法执行。同时，部门预算编制粗放，部分项目没有明确各项预算编制依据，而且预算编制内容不完整。部分部门年度预算执行中未及时跟踪项目的执行情况，也没有严格按照项目进度均衡控制和支付资金。

　　二是存量资金清理机制不完善。部分预算单位存在历年滚存形成的财政存量资金，财政部门对这部分资金的盘活力度不足，导致存量资金规模越来越大。

　　四、审计建议

　　一是深化预算管理改革，提高资金使用绩效。提高预算管理水平，更加强调预算支出的效率与效益，尽可能地花更少的钱、办更多的事。提高预算编制的科学性和执行的可操作性，切实提高预算执行率。同时，要建立部门结转结余资金与预算安排衔接制度，整合各类财政资金，对项目已完成或原有项目已取消等形成的结余资金，要纳入预算及时统筹安排

　　二是建立定期清理机制，压缩财政存量资金规模。财政部门要高度重视财政资金的闲置、沉淀问题，建立财政资金定期清理制度，摸清底数、分类处理，消化和压缩存量资金规模。加大对财政专项资金清理整合力度，通过项目整合、调整内容、修改完善资金分配办法等多种方式，减少专户资金结余。